Tablas IRPF 2023 y retenciones

¿Sabes cómo afectarán los cambios en los tramos de IRPF a tu declaración de la renta del próximo año? Si eres un trabajador por cuenta ajena o un autónomo que tributa por estimación directa, es importante que conozcas las novedades que se han introducido en el impuesto sobre la renta de las personas físicas para 2023.

Los tramos de IRPF son los intervalos de ingresos que determinan el tipo de gravamen que se aplica a cada parte de la base liquidable. A mayor ingreso, mayor tipo y mayor cuota a pagar. El IRPF es un impuesto progresivo, es decir, que pretende que quien más gana, más contribuya.

Para 2023, se han introducido algunas modificaciones en los tramos de IRPF que afectan tanto al tipo estatal como al autonómico. El tipo estatal es el mismo para toda España, mientras que el autonómico depende de cada comunidad y se suma al estatal.

La principal novedad es que se ha rebajado el tipo estatal para los tramos más bajos de renta, es decir, para los contribuyentes con ingresos inferiores a 35.200 euros brutos anuales. Esta medida beneficiará especialmente a las rentas de entre 15.000 y 21.000 euros brutos anuales, que verán reducida su carga fiscal en unos 300 euros de media.

Además, se ha elevado el límite a partir del cual se está obligado a presentar la declaración de la renta, pasando de 14.000 a 15.000 euros anuales. Esto supone que unos 400.000 contribuyentes quedarán exentos de hacer la declaración y de pagar el impuesto.

En la siguiente tabla puedes ver cómo quedan los tramos de IRPF para 2023, teniendo en cuenta solo el tipo estatal. Si quieres conocer el tipo autonómico que te corresponde, puedes consultar la web de la Agencia Tributaria o la de tu comunidad autónoma.

| Tramo de renta    | Tipo estatal |
| --------------           | ----- |
| Desde 0 a 12.450€        |  9,5% |
| Desde 12.450€ a 20.200€  | 12,0% |
| Desde 20.200€ a 35.200€  | 15,0% |
| Desde 35.200€ a 60.000€  | 18,5% |
| Desde 60.000€ a 300.000€ | 22,5% |
| Más de 300.000€          | 24,5% |

Como puedes observar, el tipo máximo se mantiene en el 24,5%, por lo que las rentas más altas no se verán afectadas por la rebaja fiscal.

Para calcular tu retención de IRPF en la nómina, debes aplicar el tipo correspondiente a cada tramo de tu base liquidable y sumarlos. La base liquidable es el resultado de restar a tus ingresos brutos las deducciones personales y familiares y las reducciones por aportaciones a planes de pensiones o mutualidades.

Por ejemplo, si tu base liquidable es de 25.000 euros anuales, tu retención será:

- Por los primeros 12.450 euros: 9,5% x 12.450 = 1.182,75 euros
- Por los siguientes 7.750 euros (hasta llegar a los 20.200): 12% x 7.750 = 930 euros
- Por los últimos 4.800 euros (hasta llegar a los 25.000): 15% x 4.800 = 720 euros

La suma de estas cantidades es: 1.182,75 + 930 + 720 = 2.832,75 euros

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